Porezni obveznici bi trebali pratiti svoje poslovanje i voditi računa o poreznim obvezama koje proizlaze iz njihovog poreznog statusa, načina oporezivanja i razdoblja izvještavanja.

Prelaskom praga, odnosno zakonski propisanog iznosa kao granice za određene isporuke ili primitke,  porezni obveznici po sili zakona moraju promijeniti svoj porezni status, način oporezivanja ili razdoblje izvještavanja,  tijekom ili po isteku godine, zavisno o kojoj se vrsti oporezivanja radi.

Kroz 12. mjesec je bitno imati uvid u poslovanje kako bi znali mijenjate li već od 1. siječnja iduće godine  po „sili zakona“ svoj porezni status i kako bi prema tome prilagodili svoje poslovanje na vrijeme, posebice vezano za izdavanje izlaznih računa. Neki od pragova na koje trebate obratiti pažnju prilikom prelaska godine:

• Jeste li fizička osoba u sustavu poreza na dohodak, a prešli ste prag od 1.000.000,00  eura?

Fizička osoba koja utvrđuje dohodak na način propisan za samostalne djelatnosti postaje obveznik plaćanja poreza na dobit, ako u prethodnom poreznom razdoblju prijeđe prag, odnosno ostvari ukupni primitak veći od 1.000.000,00 eura​.

O promjeni načina oporezivanja, porezni obveznik mora obavijestiti nadležnu ispostavu PU do kraja godine u kojoj je uvjet ispunjen ili najkasnije 15 dana po isteku poreznog razdoblja.

• Primjenjujete li postupak oporezivanja PDV-a prema naplaćenim naknadama, a prešli ste prag od 2.000.000,00 eura?

Porezni obveznici koji primjenjuju postupak oporezivanja prema naplaćenim naknadama, a vrijednost obavljenih isporuka u prethodnoj kalendarskoj godini premaši iznos od  2.000.000,00 eura, moraju obračunavati i plaćati PDV prema izdanim računima odnosno obavljenim isporukama.

Porezni obveznici koji su obračunavali PDV prema naplaćenim naknadama moraju do 20. siječnja uz prijavu PDV-a dostaviti i dodatan prilog s popisom svih izdanih nenaplaćenih, ali i primljenih, a neplaćenih računa. 

• Tromjesečni ste porezni obveznik ali po „sili zakona“ morate promijeniti razdoblje oporezivanja?

Porezni obveznici koji su u prethodnoj godini ostvarili isporuke dobara i usluga u svoti do praga od 110.000,00 eura uključujući i PDV su tromjesečni, a oni iznad navedene svote su mjesečni obveznici PDV-a. Međutim, bez obzira na propisani prag, porezni obveznici koji obavljaju transakcije unutar EU-a ne mogu biti tromjesečni obveznici PDV-a.

Porezni obveznik koji mijenja razdoblje oporezivanja mora u prijavi PDV-a za 12. mjesec napraviti sva usklađenja i ispravke za tu kalendarsku godinu.

Dobrovoljno mijenjanje poreznog statusa, načina oporezivanja i razdoblja izvještavanja najčešće je moguće napraviti s prelaskom poslovne godine. Međutim, neke promjene poreznog statusa i načina oporezivanja koje poduzetnici moraju napraviti po „sili zakona“, događaju se i tokom godine.

Evo na koje od pragova biste trebali paziti i tokom godine:

• Jeste li prešli prag od 40.000,00 eura za ulazak sustava PDV-a?

Mali porezni obveznik morat će ući u sustav PDV-a ako mu vrijednost isporuka dobara ili usluga u  tekućoj godini prelazi propisani prag od 40.000,00 eura. To znači da postoji vjerojatnost i da mali porezni obveznik uđe u sustav PDV-a tijekom poslovne godine, a samo oni porezni obveznici koji će taj prag prijeći u 12.mjesecu, trebaju ući u sustav PDV-a od 1. siječnja.

U oba slučaja postoji obveza podnošenja Zahtjeva za registriranje za potrebe PDV-a radi upisa u registar obveznika PDV-a nadležnoj ispostavi PU, najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi mjesec u kojem je prag prijeđen.

• Jeste li obrtnik s paušalnim oporezivanjem koji će ostvariti više od 40.000,00 eura primitaka tijekom godine i morati promijeniti način oporezivanja?

Ako tijekom poreznog razdoblja fizička osoba ostvari primitke preko 40.000,00 eura na osnovu paušalne djelatnosti, tada prestaje mogućnost paušalnog plaćanja poreza i za nastavak poslovanja treba voditi poslovne knjige.

Obveza vođenja poslovnih knjiga za samostalnu djelatnost počinje s prvim danom u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je prijeđen prag.

Osim po sili zakona, svoj porezni status i način oporezivanja možete promijeniti i dobrovoljno, ako za to ispunite sve uvjete i na vrijeme obavijestite Poreznu upravu.

Ovaj tekst napisan je u sklopu kampanje “Nemoj da te POREŽe” čiji je cilj osvještavanje javnosti i poduzetnika o porezima te nadolazećoj poreznoj reformi.